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第一章 总则
第一条 为加强股权转让所得个人所得税征收管理,规范税务机关、纳
第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中
第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的
第四条 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的
第五条 个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受
第六条 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股
第二章 股权转让收入的确认
第七条 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有
第八条 转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金
第九条 纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应
第十条 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
第十一条 符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入
第十二条 符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理
第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:
第三章 股权原值的确认
第十五条 个人转让股权的原值依照以下方法确认:
第十六条 股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收
第十七条 个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确
第十八条 对个人多次取得同一被投资企业股权的,转让部分股权时,
第四章 纳税申报
第十九条 个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关
第二十条 具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月
第二十一条 纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(
第二十二条 被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内,
第二十三条 转让的股权以人民币以外的货币结算的,按照结算当日人
第五章 征收管理
第二十四条 税务机关应加强与工商部门合作,落实和完善股权信息交
第二十五条 税务机关应当建立股权转让个人所得税电子台账,将个人
第二十六条 税务机关应当落实好国税部门、地税部门之间的信息交换
第二十七条 税务机关应当加强对股权转让所得个人所得税的日常管理
第二十八条 纳税人、扣缴义务人及被投资企业未按照规定期限办理纳
第二十九条 各地可通过政府购买服务的方式,引入中介机构参与股权
第六章 附则
第三十条 个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公
第三十一条 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以根据
第三十二条 本办法自2015年1月1日起施行。《国家税务总局关
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【法宝引证码】CLI.1.304262 【时效性】尚未生效

国家税务总局公告2014年第67号——关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告 English 已被修改

【法宝引证码】CLI.4.239661 

国家税务总局公告
(2014年第67号)


关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告

  现将《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》予以发布,自2015年1月1日起施行。
  特此公告。
国家税务总局
2014年12月7日

  股权转让所得个人所得税管理办法(试行)
不能给市场做人工呼吸

  第一条 为加强股权转让所得个人所得税征收管理,规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为,维护纳税人合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,制定本办法。   第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。   第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:
  (一)出售股权;
  (二)公司回购股权;
  (三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;法宝
  (四)股权被司法或行政机关强制过户;
  (五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
  (六)以股权抵偿债务;
  (七)其他股权转移行为。   第四条 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
  合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。   第五条 个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。   第六条 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
  被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务。

  第七条 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得

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