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第一章 总则
第一条 为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理,促进
第二条 加强和规范个人所得税征管,要着力健全管理制度,完善征管手
第二章 个人收入档案管理制度
第三条 个人收入档案管理制度是指,税务机关按照要求对每个纳税人的
第四条 省以下(含省级)各级税务机关的管理部门应当按照规定逐步对
第五条 省以下(含省级)各级税务机关的管理部门应区别不同类型纳税
第六条 纳税人档案的内容来源于:
第七条 税务机关应对档案内容适时进行更新和调整;并根据本地信息化
第八条 税务机关应充分利用纳税人档案资料,加强个人所得税管理。定
第三章 代扣代缴明细账制度
第九条 代扣代缴明细账制度是指,税务机关依据个人所得税法和有关规
第十条 税务机关应按照税法及相关法律、法规的有关规定,督促扣缴义
第十一条 扣缴义务人申报的纳税资料,税务机关应严格审查核实。对《
第十二条 税务机关应将扣缴义务人报送的支付个人收入情况与其同期财
第十三条 税务机关应对每个扣缴义务人建立档案,其内容包括:扣缴义
第十四条 扣缴义务人档案的内容来源于:
第四章 纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度
第十五条 纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度是指,纳税人与
第十六条 对税法及其实施条例,以及相关法律、法规规定纳税人必须自
第十七条 税务机关接受纳税人、扣缴义务人的纳税申报时,应对申报的
第十八条 税务机关应对双向申报的内容进行交叉比对和评估分析,从中
第五章 与社会各部门配合的协税制度
第十九条 与社会各部门配合的协税制度是指,税务机关应建立与个人收
第二十条 税务机关应重点加强与以下部门的协调配合:公安、检察、法
第二十一条 税务机关通过加强与有关部门的协调配合,着重掌握纳税人
第二十二条 税务机关应积极创造条件,逐步实现与有关部门的相关信息
第二十三条 各级税务机关应当把大力宣传和普及个人所得税法知识、不
第六章 加快信息化建设
第二十四条 各级税务机关应在金税工程三期的总体框架下,按照“一体
第二十五条 按照一体化建设的要求,个人所得税与其他税种具有共性的
第二十六条 代扣代缴(扣缴义务人端)系统的要求是:
第二十七条 基础信息管理系统(税务端)的要求是:
第二十八条 省级税务机关应做好现有个人所得税征管软件的整合工作。
第七章 加强高收入者的重点管理
第二十九条 税务机关应将下列人员纳入重点纳税人范围:金融、保险、
第三十条 各级税务机关应从下列人员中,选择一定数量的个人作为重点
第三十一条 各级税务机关对重点纳税人应实行滚动动态管理办法,每年
第三十二条 税务机关应对重点纳税人按人建立专门档案,实行重点管理
第三十三条 各级税务机关应充分利用建档管理掌握的重点纳税人信息,
第三十四条 省级(含计划单列市)税务机关应于每年7月底以前和次年
第三十五条 各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企
第三十六条 税务机关要加强对重点纳税人、独立纳税人的专项检查,严
第三十七条 税务机关要重视和加强重点纳税人、独立纳税人的个人所得
第八章 加强税源的源泉管理
第三十八条 税务机关应严格税务登记管理制度,认真开展漏征漏管户的
第三十九条 税务机关应按照有关要求建立和健全纳税人、扣缴义务人的
第四十条 税务机关应继续做好代扣代缴工作,提高扣缴质量和水平:
第四十一条 各级税务机关应充分利用与各部门配合的协作制度,从公安
第四十二条 各级税务机关应利用从有关部门获取的信息,加强税源管理
第四十三条 各级税务机关在加强查帐征收工作的基础上,对符合征管法
第四十四条 主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后,要选择有
第九章 加强全员全额管理
第四十五条 全员全额管理是指,凡取得应税收入的个人,无论收入额是
第四十六条 各级税务机关应本着先扣缴义务人后纳税人,先重点行业、
第四十七条 各级税务机关要按照规定和要求,尽快建立个人收入档案管
第四十八条 各级税务机关应积极创造条件,并根据金税工程三期的总体
第四十九条 税务机关应充分利用全员全额管理掌握的纳税人信息、扣缴
第五十条 税务机关应加强个人独资和合伙企业投资者、个体工商户、独
第五十一条 个人所得税纳税评估应按“人机结合”的方式进行,其基本
第五十二条 税务机关应按以下范围和来源采集纳税评估的信息:
第五十三条 税务机关应设置纳税评估分析指标、财务分析指标、业户不
第五十四条 个人所得税纳税评估主要从以下项目进行:
第十章 附则
第五十五条 储蓄存款利息所得的个人所得税管理办法,另行制定。
第五十六条 此前规定与本办法不一致的,按本办法执行。
第五十七条 本办法未尽事宜按照税收法律、法规以及相关规定办理。
第五十八条 本办法由国家税务总局负责解释,各省、自治区、直辖市和
第五十九条 本办法自2005年10月1日起执行。
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【法宝引证码】CLI.1.304262 【时效性】尚未生效

国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知 English 已被修改

【法宝引证码】CLI.4.60010 

国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知
(国税发[2005]120号)


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:
  为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理工作,促进个人所得税科学化、精细化管理,提高个人所得税征收管理质量和效率,根据个人所得税法、税收征收管理法及其有关规定,结合税收征管实际,总局制定了《个人所得税管理办法》,现印发给你们,请认真贯彻执行。执行中的问题,请及时报告总局。
                            国家税务总局
                           二00五年七月六日


  第一条 为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理,促进个人所得税征管的科学化、精细化,不断提高征管效率和质量,根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及有关税收法律法规规定,制定本办法。   第二条 加强和规范个人所得税征管,要着力健全管理制度,完善征管手段,突出管理重点。即要建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度;尽快研发应用统一的个人所得税管理信息系统,充分利用信息技术手段加强个人所得税管理;切实加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、全员全额管理。


  第三条 个人收入档案管理制度是指,税务机关按照要求对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案,并对其实施动态管理的一项制度。   第四条 省以下(含省级)各级税务机关的管理部门应当按照规定逐步对每个纳税人建立收入和纳税档案,实施“一户式”的动态管理。   第五条 省以下(含省级)各级税务机关的管理部门应区别不同类型纳税人,并按以下内容建立相应的基础信息档案:
  (一)雇员纳税人(不含股东、投资者、外籍人员)的档案内容包括:姓名、身份证照类型、身份证照号码、学历、职业、职务、电子邮箱地址、有效联系电话、有效通信地址、邮政编码、户籍所在地、扣缴义务人编码、是否重点纳税人。
  (二)非雇员纳税人(不含股东、投资者)的档案内容包括:姓名、身份证照类型、身份证照号码、电子邮箱地址、有效联系电话、有效通信地址(工作单位或家庭地址)、邮政编码、工作单位名称、扣缴义务人编码、是否重点纳税人。
  (三)股东、投资者(不含个人独资、合伙企业投资者)的档案内容包括:姓名、国籍、身份证照类型、身份证照号码、有效通讯地址、

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